Ati primit facturi cu intarziere si aveti dileme legate de inregistrarea acestora in contabilitate? Expertul nostru analizeaza o speta cu trei situatii complexe legate de facturile nesosite la timp.
Contribuabilul intreaba cum se inregistreaza in contabilitate urmatoarele facturi:
1. Factura de 100 lei + TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in luna 10.19 si are data de 10.19 (recunoasterea cheltuielilor la 30.09. pentru situatiile interimare)?
2. Factura de 100 lei + TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in 11.19 cu data de 09.19?
3. Factura de lumina emisa in luna 11, dar care cuprinde lumina din perioada 01.09-30.09. Cum se inregistreaza la 30.09.19?
1. Factura pentru servicii prestate in septembrie 2019, primita cu data de octombrie 2019
Aveti posibilitatea inregistrarii cheltuielii cu serviciul prestat in luna septembrie 2019 data prestarii efective a serviciului, cheltuiala ce va ajusta corespunzator si rezultatul contabil la septembrie 2019, data bilantului interimar (in cazul in care nu ati intocmit/depus inca bilant interimar):
628 = 408
"Cheltuieli cu servicii terti" "Furnizori - facturi nesosite"
concomitent cu suma TVA deductibila neexigibila
4428 = 408
"TVA deductibila "Furnizori - facturi nesosite"
neexigibila"
La octombrie 2019 se inregistreaza :
408 "Furnizori - facturi nesosite" = 401 "Furnizori",
Si, in cazul platii in octombrie 2019 a furnizorului:
4426 = 4428
"TVA deductibila" "TVA deductibila neexigibila"
- Se declara in D394 pe octombrie 2019
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in oct 2019)
- Nu este cazul sa rectificati D100 fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii.
2. Factura de 100 lei+ TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in 11.19 cu data de 09.19.
In cazul 2, al facturii emise cu data de septembrie 2019 pentru servicii prestate in septembrie 2019, insa factura a ajuns fizic in noiembrie 2019, puteti proceda similar ca la punctul descris anterior.
Evidentiati cheltuiala la septembrie 2019 prin inregistrarea contabila %628,4428 = 408.In luna noiembrie 2019, data primirii facturii pentru care aveti si dovada primirii la aceasta data, inregistrati 408 = 401 si, daca s-a efectuat plata furnizorului :4426 = 4428.
- Se declara in D394 pe noiembrie 2019
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in nov 2019) .
- Nu este cazul sa rectificati D100 fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii.
3. Factura de lumina emisa in luna 11 dar care cuprinde lumina din per.01.09-30.09 cum se inreg la 30.09.19.
In situatia in care primiti facturi cu data de septembrie in noiembrie, ce va afectua contul de profit si pierdere, trebuie sa reflectati cat mai corect si sa inregistrati si aceasta factura la septembrie 2019 ca si cheltuiala si la noiembrie 2019 tva ul deductibil.
Dreptul de deducere trebuie exercitat doar in decontul de TVA cod 300 aferent perioadei fiscale in care factura a fost primita, respectiv in luna noiembrie 2019. Cheltuiala va ajusta corespunzator perioada la care se refera : luna septembrie 2019.
- Se declara in D394 pe noiembrie 2019, luna primirii facturii.
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in nov 2019)
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Vera Constantin - Expert contabil. Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografii Contabile Institutii Publice
Institutiile publice, spre deosebire de entitatile din sectorul privat, se supun unui cadru contabil specific, reglementat de normele Ministerului Finantelor si alte acte normative in vigoare. In activitatea curenta, apar frecvent situatii contabile complexe care necesita o abordare riguroasa, in conformitate cu legislatia bugetara si fiscala aplicabila. In acest articol vom prezenta exemple concrete de monografii contabile care vizeaza situatii des intalnite in institutiile publice!Monografie -...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Colectarea Deseurilor Si Aspecte Fiscale
Activitatea de colectare a deseurilor este tot mai importanta in contextul protejarii mediului si al dezvoltarii durabile. Aceasta implica nu doar operatiuni logistice si tehnice, ci si aspecte contabile specifice. Indiferent daca este vorba despre deseuri reciclabile, menajere sau industriale, firmele care desfasoara astfel de activitati trebuie sa respecte o serie de reglementari fiscale si contabile. In aceasta monografie, prezentam modul de inregistrare in contabilitate a principalelor...
vezi AICI monografia << Monografie Gestionarea Subventiilor Si Reglementari Cheie
Subventiile sunt fonduri nerambursabile acordate de autoritati sau organizatii guvernamentale cu scopul de a sprijini diverse sectoare economice, de la agricultura si industrie pana la educatie si cercetare. O gestionare corecta este esentiala pentru conformitatea legala si pentru asigurarea transparentei si eficientei utilizarii fondurilor respective. Va prezentam in acest articol principalele reglementari contabile cu privire la gestionarea subventiilor si vom oferi o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie contabila spalatorie auto self service (cu jetoane)
Deschiderea si gestionarea unei spalatorii auto self-service implica nu doar aspecte operationale si tehnice, ci si obligatii contabile si fiscale specifice. Intrucat acest tip de afacere presupune incasari automate, este esential ca antreprenorii sa cunoasca tratamentul contabil adecvat si evidentierea corecta a veniturilor si cheltuielilor. In acest articol vom oferi informatii esentiale cu privire la inregistrarea in contabilitate a operatiunilor aferente acestei activitati...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Prosumator Si Obligatii fiscale
Avand in vedere cresterea numarului de persoane fizice si juridice care produc si consuma energie electrica este importanta cunoasterea legislatiei pentru aplicarea corecta a reglementarilor. In acest articol va prezentam principalele obligatii fiscale ale prosumatorilor si monografiia contabila aferenta.Ce este un prosumatorProsumatorii sunt persoane fizice sau juridice care produc energie din surse regenerabile pentru consumul propriu, iar surplusul il livreaza in reteaua nationala, primind in...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reevaluare Cladiri
Reevaluarea cladirilor reprezinta un proces esential pentru reflectarea corecta a valorii acestora in evidentele contabile ale unei entitati. Aceasta procedura permite ajustarea valorii contabile a imobilizarilor in conformitate cu realitatile pietei, asigurand o imagine fidela a situatiei financiare. Va prezentam in acest articol cateva aspecte fiscale importante si monografia contabila a reevaluarii cladirilor.Aspecte fiscale importante privind reevaluare cladirilorDin punct de vedere fiscal,...
vezi AICI monografia << Monografie contabila tichete de masa si reglementari cheie
Tichetele de masa reprezinta un beneficiu extrasalarial frecvent intalnit in mediul de afaceri, oferit angajatilor pentru a sprijini costurile zilnice cu alimentatia. Din punct de vedere contabil, acestea implica inregistrari specifice atat pentru acordarea lor, cat si pentru deductibilitatea fiscala. Monografia contabila a tichetelor de masa trebuie sa respecte reglementarile in vigoare privind tratamentul lor fiscal si contabil, astfel incat firmele sa evite eventuale erori sau sanctiuni. In...
vezi AICI monografia << Monografie contabila cofetarie
Gestionarea contabila a unei cofetarii presupune o evidenta clara a tuturor operatiunilor financiare, de la achizitia ingredientelor pana la vanzarea produselor finite. Intrucat aceasta activitate implica atat productie, cat si comercializare, inregistrarile contabile trebuie sa reflecte corect toate tranzactiile, inclusiv cheltuielile, veniturile si taxele aferente. In acest articol, va prezentamdoua exemple practice de monografii contabile pentru cofetarii.Monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie contabila privind depozitarea cerealelor
O monografie contabila bine structurata pentru depozitarea cerealelor este cruciala pentru a reflecta corect si transparent activitatile economice, stocurile si fluxurile financiare implicate. Prin acest articol, ne propunem sa oferim o prezentare detaliata a aspectelor contabile relevante pentru gestionarea depozitelor de cereale, incluzand evidentierea inregistrarilor contabile specifice, conform legislatiei in vigoare.Depozitarea cerealelor: aspecte legislativePotrivit pct. 284 din O.M.F.P....
vezi AICI monografia << Monografie contabila agricultura. Cultivarea cerealelor
Cultivarea cerealelor joaca un rol esential in agricultura, reprezentand o sursa importanta de hrana si materii prime la nivel global. De la grau si porumb, pana la orz si ovaz, aceste culturi sunt fundamentale atat pentru industria alimentara, cat si pentru productia de furaje sau alte produse derivate. In acest articol, vom analize aspecte contabile specifice acestei activitati si vom oferi exemplu de monografie contabile pentru cultivarea cerealelor in agricultura.Aspecte contabile pentru...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
